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国家税务总局随县税务局关于印发《支持疫情防控和企业复工复产二十二条措施》的通知
来源:国家税务总局随县税务局    编辑:李佳    发布时间:2020-03-16 17:09    浏览次数:

随县税发〔2020〕3号

各分局,局内各单位:

为深入学习贯彻习近平总书记关于疫情防控工作的一系列重要指示批示精神,坚决落实党中央、国务院的决策部署,按照总局、省局和地方党委政府关于做好疫情防控工作的安排,充分发挥税收职能作用,支持企业复工复产,帮助企业渡过难关,促进我县经济持续健康发展,现将《支持疫情防控和企业复工复产二十二条措施》的通知下发给你们,请认真抓好贯彻落实

 

国家税务总局随县税务局

2020年3月15日

 

支持疫情防控和企业复工复产二十二条措施

 

一、落实税收优惠政策。在落实好中央、省市已有的减税降费政策基础上,持续抓好党中央、国务院(财税主管部门)及地方党委政府出台的一系列支持疫情防控和企业复工复产税费优惠政策的实施,具体包括:

(一)增值税

1.自2020年1月1日起至疫情结束,疫情防控重点保障物资生产企业可按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

2.自2020年1月1日起至疫情结束,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。

3.自2020年1月1日起至疫情结束,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入,免征增值税。

4.自2020年1月1日起至疫情结束,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的,免征增值税。

5.自2020年1月1日至3月31日,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口环节增值税。

6.自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

(二)企业所得税

7.自2020年1月1日起至疫情结束,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

8.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

9.自2020年1月1日起至疫情结束,企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

10.自2020年1月1日起至疫情结束,企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

11.企业开展包括支持疫情防控在内的各类研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,依法再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。

12.企业实际发生的包括疫情在内的不可抗力因素造成的资产损失,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(三)个人所得税

13.自2020年1月1日起至疫情结束,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。

14.自2020年1月1日起至疫情结束,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

15.自2020年1月1日起至疫情结束,个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

16.自2020年1月1日起至疫情结束,个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

17.自2020年3月1日至5月31日,对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业,代开货物运输服务增值税发票时,暂不预征个人所得税。

18.对受疫情影响生产经营的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人,根据疫情损失情况进行合理测算后,报经省人民政府同意,定额减免2020年度应纳经营所得个人所得税额。

(四)消费税

19.自2020年1月1日至3月31日,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口环节消费税。

20.自2020年1月1日起至疫情结束,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的,免征消费税。

(五)城市维护建设税

21.自2020年1月1日起至疫情结束,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的,免征城市维护建设税。

(六)房产税、城镇土地使用税

22.对各非营利性医疗机构、各社区(村)用于疫情防控的房产和土地按规定免征房产税和城镇土地使用税。

23.因疫情影响遭受重大损失,纳税人缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的,经税务机关核准,依法减征或者免征城镇土地使用税、房产税。

七)契税

24.对各地购买房屋、土地用于疫情防控的按规定免征契税。

(八)教育费附加、地方教育附加

25.自2020年1月1日起至疫情结束,申请增值税期末留抵退税的疫情防控重点保障物资生产企业,允许其从教育费附加和地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。

26.自2020年1月1日起至疫情结束,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征教育费附加、地方教育附加。

27.自2020年1月1日起至疫情结束,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入,免征教育费附加、地方教育附加。

28.自2020年1月1日起至疫情结束,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒肺炎疫情的,免征教育费附加、地方教育附加。

(九)社会保险费

29.企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险自2020年2月1日至2020年6月30日期间单位缴费部分免缴。

30.企业职工基本医疗保险费(不含生育保险费)自2020年2月1日至2020年6月30日期间单位缴费部分减半征收。

二、引导网上办理延期申报。纳税人、扣缴义务人因疫情原因,无法办理纳税申报的,可通过电子税务局、电话、电子邮件等方式,向主管税务机关申请办理延期申报,主管税务机关先行受理、办理,事后由办税人员补办相关手续。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式,税务机关当场作出书面的税务行政许可决定。不能当场作出决定的,自受理申请之日起3日内作出税务行政许可决定。

三、从快办理延期缴纳税款。对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业特别是小微企业,企业不能按期缴纳税款的,企业可依法提出最长不超过3个月的延期缴纳税款申请,县税务部门1日内呈上级主管单位予以审批。

四、暂缓实施非正常户认定。对未按规定期限办理2月份申报事项的,主管税务机关暂缓办理非正常户认定相关事宜;对疫情期间新增欠税的情况,税务机关只采取必要措施加强监控,暂缓发布欠税公告,不影响企业征信。

五、优化税务执法方式。进一步落实“无风险不检查、无批准不进户、无违法不停票”的要求,在疫情防控期间,坚持以案头分析为主,充分发挥大数据优势,深入推进“互联网+监管”,税务机关减少或推迟直接入户税收检查。对需到纳税人生产经营所在地进行现场调查核实的事项,经本级主管税务机关负责人确认,可延至疫情得到控制或结束后办理。

六、依法加强权益保障。疫情期间,对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人,免予行政处罚,相关记录不纳入纳税信用评价;严格按照税收征管法和湖北省税务系统行政处罚裁量基准的规定处理,坚决贯彻落实首违不罚原则,纳税人网上处理逾期申报和简易处罚,无需大厅办理。

七、缓缴社会保险费。受新冠肺炎疫情影响,参保单位生产经营出现严重困难时,可按规定向辖区社保经办机构申请缓缴社会保险费;参保单位应在缓缴期满的次月按时足额补缴缓缴期间的社会保险欠费,在缓缴期间如恢复生产,可随时提前缴费。

八、压减出口退(免)税申报审批时限。疫情防控期间,出口退税纳税人首次申报的出口退(免)税业务,且累计申报的应退(免)税额未超过限额的,税务机关暂不进行实地核查,先行审核办理退(免)税。压缩出口退税审批办理时限,在原有基础上压缩50%,力争在2-7个工作日内办结,退税到账。

九、放宽出口退(免)税核查标准。疫情防控期间,税务机关在审核办理出口退(免)税时,对于系统提示的实地核查疑点,暂不进行实地核查,在核查结论中标识“疫情”字样后,先予核查通过。实现无纸化退(免)税全覆盖,税务机关受理纳税人出口退(免)税申报后,经审核电子数据确认无误且不存在涉嫌骗税等疑点的,可直接办理相关退(免)税事项,免予提供相关纸质资料。

十、加快报批类税收优惠退税进度。增值税即征即退退税和留抵退税“即来即审”,办理时限在原有基础上压缩30%以上,分别在10个工作日、7个工作日内办结。  

十一、减少所得税资料报送。企业享受的免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧等企业所得税法规定或授权制定的企业所得税优惠事项,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。个人(含个体工商户、个人独资企业、合伙企业)享受的6项专项附加扣除、孤烈残等税收优惠,相关资料个人留存备查即可。

十二、减轻医护人员个税申报负担。2020年1月1日至疫情结束,相关单位按照政府规定标准,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者发放的临时性工作补助和奖金,可免于办理申报,补助、奖金支付部门只需将支付人员名单及金额留存备查即可。

十三、引导“非接触式”办税缴费。疫情期间,倡导“非接触式”办税缴费,鼓励办税缴费人通过电子税务局、手机APP等渠道网上办。明确185个“非接触式”网上办税缴费清单,并对电子税务局主要办税缴费功能解答,方便纳税人、缴费人查询使用。强化“一对一”辅导服务,网上申报率达到95%以上。

十四、保障发票供应。满足守法经营纳税人用票需要,对首次领票的纳税人,除面签发现风险外,均在规定的范围内,依据纳税人的申请发放发票;对纳税人申请增量扩版的,凡是有固定经营场所的实体经济,按照相关规定放宽审核要件,保障纳税人用票需求。

十五、推行免费邮寄发票。4月30日24:00前,全县所有纳税人登录湖北省电子税务局申领发票,税务部门24小时内办结,并通过邮政部门提供免费寄递服务,力争“非接触式”领用发票率达到85%以上。

十六、强化线上税费咨询服务。对外公布办税服务场所地址、办公电话,及时响应、处置纳税人咨询的各类问题和反映的各类诉求。严格落实首问责任制,能当场解答的问题即时答复;较复杂的问题2小时内予以答复;超越权限的问题及时向上级反馈,收到反馈后1小时内答复纳税人;需实地服务的,税务部门48小时内上门服务,提供精准“点对点”辅导。

十七、拓展预约办和直通办。对确需到办税服务厅办理业务的,及时加强与纳税人、缴费人联系沟通,提示其错峰办理,合理安排办理时间,最大限度减少人员集聚。对生产、销售和运输疫情防控重点保障物资的纳税人、缴费人,提供办税缴费绿色通道服务。

十八、加强大厅办税引导服务。配齐配强导税力量,做好对纳税人、缴费人办税缴费的引导服务,最大限度提高办理效率、压缩办理时间,确保“放心进大厅、事情快捷办”。对疫情期间至办税服务厅办理业务的人员,支持多种方式实名办税。

十九、推行容缺办理。纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜,提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的,经纳税人、缴费人做出书面补正承诺后,可暂缓提交纸质资料,按正常程序为其办理相关业务。

二十、支持就业创业相关政策落实。支持技能人才申报回乡务工补贴,配合政府部门落实好“回乡人员连续在随州工作三年以上,可享受首套购房契税10%补贴”“对回乡人员创办企业,实现税收地方留成部分,前2年由收益财政给予企业等额奖励,本级行政性规费全免”的激励回乡人员就业创业工作措施。根据税费人要求,即时出具相关证明,支持就业创业人员尽快享受相关政策。

二十一、加强部门信息互通共享。根据疫情变化,有针对性的调整税费服务便利举措,加强与发改、经信、人社、医保、卫计等部门的信息共享,强化数据处理,确保政策及时精准落实落地。严守组织收入原则,统筹做好减税降费和组织收入工作。

二十二、其他提速减负事项。凡上级有最新规定的,按照新规定最基本的要素、最短的时限,及时办结各类税费业务事项。

  

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